+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс с наличных расчетов

Вступивший в силу летом г. Федеральный закон от Добавил он проблем и там, где, казалось бы, проблем и так хватает: в порядке исчисления и уплаты НДС. Причем с проблемами столкнулись обе стороны, участвующие в осуществлении наличных расчетов, - и продавцы, и покупатели. Согласно п. Поэтому, как правило, все продажи за наличный расчет оформлялись либо только кассовыми чеками при расчетах с населением , либо приходными кассовыми ордерами и счетами-фактурами при расчетах с юридическими лицами.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС за 5 минут. Базовый курс. Вычеты и возмещение налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ндс с наличных расчетов

Вступивший в силу летом г. Федеральный закон от Добавил он проблем и там, где, казалось бы, проблем и так хватает: в порядке исчисления и уплаты НДС. Причем с проблемами столкнулись обе стороны, участвующие в осуществлении наличных расчетов, - и продавцы, и покупатели.

Согласно п. Поэтому, как правило, все продажи за наличный расчет оформлялись либо только кассовыми чеками при расчетах с населением , либо приходными кассовыми ордерами и счетами-фактурами при расчетах с юридическими лицами. Закон N ФЗ обязал всех продавцов использовать контрольно-кассовую технику при осуществлении любых наличных расчетов за товары работы, услуги. Теперь не важно, кто является покупателем организация, предприниматель, обычный гражданин.

Важна только форма расчетов - наличная, безналичная. Есть продажа товаров работ, услуг за наличный расчет - значит, должен быть и чек ККТ. Между тем в главу 21 НК РФ никаких изменений внесено не было. И пункт 8 ст. А согласно этому пункту выдача кассового чека освобождает продавца от обязанности выписывать счет-фактуру только при расчетах с населением.

Если же покупателем является организация или индивидуальный предприниматель, то продавец должен и кассовый чек ему выдать, и не забыть про счет-фактуру. Для тех организаций предпринимателей , которые работают только с населением, Закон N ФЗ практически ничего не изменил.

Как и раньше, они продолжают все свои наличные расчеты с населением оформлять либо чеками ККТ, либо бланками строгой отчетности. Порядок ведения книги продаж в этом случае прост: в книге регистрируются итоговые показатели лент ККТ и выданные покупателям бланки строгой отчетности п. Обратите внимание! Правилами ведения книг покупок и книг продаж предусмотрены два возможных варианта регистрации в книге продаж бланков строгой отчетности.

Если число бланков невелико, то в книгу продаж может заноситься каждый бланк в отдельности. При большом количестве выданных в течение месяца бланков организация по итогам месяца может составить опись всех выданных за месяц бланков. В книге продаж в этом случае регистрируется итоговая сумма продаж за месяц на основании описи выданных бланков строгой отчетности п.

Для тех организаций предпринимателей , которые работают только с организациями и предпринимателями, новый порядок наличных расчетов обернулся необходимостью приобрести ККТ и научить своих сотрудников на ней работать. При этом документальное оформление наличных продаж дополнилось контрольно-кассовыми чеками. Возник вопрос: как вести книгу продаж?

Ведь на одну и ту же продажу есть два документа: счет-фактура и кассовый чек. Что регистрировать в книге продаж: по-прежнему счета-фактуры или контрольно-кассовые ленты?

Ответ на этот вопрос содержится в п. В книге продаж нужно регистрировать все выставленные покупателям счета-фактуры. Если организация предприниматель продает товары работы, услуги только организациям и предпринимателям, то показатели лент ККТ в книге продаж регистрировать не нужно ведь все прошедшие по этой ленте продажи продублированы счетами-фактурами, следовательно, уже отражены в книге продаж.

Сложнее всего приходится тем организациям предпринимателям , которые реализуют товары работы, услуги и населению, и организациям предпринимателям. При реализации товаров работ, услуг населению им достаточно выдавать покупателям чеки или бланки строгой отчетности. Если же покупатель - организация или предприниматель, то ему придется выдать и кассовый чек, и счет-фактуру. При заполнении книги продаж продавцу в этой ситуации необходимо руководствоваться следующим порядком, закрепленным в п.

В первую очередь в книге продаж нужно зарегистрировать все выданные покупателям счета-фактуры. Показания контрольных лент ККТ регистрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответствующих счетах-фактур. Таким образом, продавцу необходимо вести раздельный учет наличных продаж населению по чекам ККТ и организациям и предпринимателям по чекам ККТ и счетам-фактурам. Вести раздельный учет можно по-разному. На практике чаще всего используются два способа: 1 применяются два кассовых аппарата: один - для расчетов с населением, второй - для расчетов с организациями и предпринимателями; 2 применяется один кассовый аппарат, но платежи от населения и от организаций предпринимателей пробиваются на разные секции отделы.

Продавцы, для которых продажа товаров работ, услуг населению является, скорее, исключением, чем правилом, могут упростить себе жизнь следующим образом. Можно принять решение о выписке счетов-фактур всем покупателям, приобретающим товары работы, услуги за наличный расчет, не делая различий между населением и организациями предпринимателями. Ведь пункт 7 ст. В этом случае все продажи будут оформлены соответствующими счетами-фактурами, которые и регистрируются в книге продаж.

Показания контрольных лент ККТ регистрировать в книге продаж уже не нужно. Выписывая счета-фактуры покупателям, обратите внимание на требования, предъявляемые к таким счетам-фактурам со стороны налоговых органов. Налоговые органы настаивают на том, что в строке 5 счета-фактуры в обязательном порядке должны быть указаны реквизиты номер и дата кассового чека см. Аналогичное требование содержится и в Правилах ведения книг покупок и книг продаж см.

Многие специалисты считают, что это требование незаконно. Дело в том, что перечень обязательных реквизитов счета-фактуры установлен в п. Согласно подп. В случае наличных расчетов оплата производится, как правило, в момент покупки. Поэтому указывать номер кассового чека в счете-фактуре нет никакой необходимости. И если продавец строку 5 счета-фактуры не заполнит, то никаких санкций к нему налоговые органы применить не смогут.

Незаполненная строка 5 счета-фактуры в этой ситуации создаст проблемы исключительно для покупателя см. Заполнив строку 5 и указав в ней реквизиты кассового чека, организация-продавец может существенно облегчить жизнь покупателю, избавив его от лишних споров с налоговиками в связи с получением вычета по данному счету-фактуре. Проблема эта не нова. Все организации предприниматели , кто чаще, кто реже, приобретают и всегда приобретали товары в розничной торговле.

Обычно такие операции осуществляются через подотчетных лиц. Подотчетному лицу выдаются деньги на приобретение товаров. Выполнив поручение организации, он приносит авансовый отчет с приложение документов, подтверждающих факт приобретения и оплаты товаров. Как правило, это товарный чек и чек ККТ.

Возникает вопрос: может ли организация в такой ситуации предъявить к вычету "входной" НДС? Сразу же оговоримся, что однозначного ответа на этот вопрос на сегодняшний день нет.

Споры по этому вопросу ведутся уже более трех лет. Нормы Налогового кодекса РФ прямо не запрещают налогоплательщикам принимать к вычету суммы налога по товарам, приобретенным в розницу. Никаких особых правил для применения вычетов в отношении товаров, приобретенных в розницу, тоже нет.

Поэтому в данном вопросе нужно руководствоваться общими правилами, установленными главой 21 НК РФ. Одним из обязательных условий для применения вычетов является наличие счета-фактуры поставщика с выделенной суммой НДС п. В этом как раз и заключается проблема. Если товар приобретается подотчетным лицом в магазине, то никакого счета-фактуры у него нет.

Ведь согласно п. Нет счета-фактуры - нет и права на вычет. Именно такой позиции придерживаются по данному вопросу налоговые органы. Этот подход закреплен в п. Согласно этому пункту в целях подтверждения права на налоговые вычеты по товарам, приобретенным за наличный расчет, налогоплательщик кроме кассового чека или иного документа установленной формы, подтверждающих уплату суммы налога, должен иметь счет-фактуру на эти товары, оформленный в установленном порядке.

После вступления в силу Закона N ФЗ проблема получения вычетов по НДС при приобретении товаров работ, услуг получила новое развитие. Свою позицию по данной проблеме МНС России изложило в вышеназванном письме от По мнению МНС России, наличие счета-фактуры не является достаточным условием для того, чтобы налогоплательщик мог воспользоваться своим правом на вычет НДС. Для правомерного вычета необходимо, чтобы сумма НДС была выделена отдельной строкой не только в счете-фактуре, но и в самом кассовом чеке.

Вы думаете, это все? Нужно еще, чтобы в строке 5 счета-фактуры были указаны порядковый номер кассового чека и дата покупки. Поскольку все эти требования изложены в упомянутом письме МНС России от Разберемся, насколько правомерны требования МНС России.

Порядок заполнения строки 5 счета-фактуры закреплен в приложении 1 к Правилам ведения книг покупок и книг продаж. В этой строке необходимо указывать реквизиты платежно-расчетного документа или кассового чека, к которому прилагается счет-фактура. В то же время в соответствии с п. Из пункта 5 ст. Таким образом, отсутствие в счете-фактуре реквизитов кассового чека при условии, что оплата была произведена в день покупки, а не авансом не может служить основанием для отказа в применения налогового вычета.

В пункте 4 ст. Нет ни одного нормативного документа, который относил бы чеки ККМ к расчетным документам. Назвать кассовый чек первичным учетным документом тоже нельзя, поскольку он не отвечает требованиям, предъявляемым к первичным учетным документам ст.

Они настаивают на том, что кассовый чек является именно первичным учетным документом см. Москве от Подведем итог всему вышесказанному. Для того чтобы гарантированно избежать споров с налоговыми органами, налогоплательщик, предъявляющий к вычету суммы НДС по товарам работам, услугам , приобретенным за наличный расчет, должен иметь следующие документы: 1 кассовый чек, в котором сумма НДС выделена отдельной строкой; 2 счет-фактуру, в строке 5 которого отражены реквизиты номер и дата кассового чека.

Несоблюдение любого из этих требований может привести к спору с налоговым органом. А соблюсти их довольно трудно, поскольку на практике в большинстве случаев кассовые чеки не содержат выделенной суммы НДС.

И чаще всего бухгалтер сталкивается с такой ситуацией: работник, оплативший товары работы, услуги за наличный расчет, приносит в бухгалтерию счет-фактуру и кассовый чек, в котором сумма НДС не выделена. Что делать бухгалтеру?

Наличные денежные средства, НДС и счет-фактура

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события.

Выплаты на детей от 3 до 7 лет с года 2. Выплаты на детей до 3 лет с года 3. Льготы на имущество для многодетных семей в г.

.

НДС при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

.

.

.

.

.

Обратите внимание: организации и индивидуальные предприниматели могут осуществлять наличные денежные расчеты и расчеты с.

.

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Максимильян

    1. Я кандидат на должность президента Украины Ф. И. О.____________________