+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Амортизация основных фондов в целях налогового учета проводки

В статье — все про начисление амортизации основных средств: сроки полезного использования, руководство по расчету амортизации, большие таблицы, формулы, примеры, бесплатные справочники на г. Начисление амортизации основных средств — это ежемесячное постепенное списание на расходы стоимости дорогостоящего объекта, предназначенного для длительного использования. В учете амортизацию основных средств отражают, начиная со следующего месяца после начала их эксплуатации, когда окончательно сформированная стоимость объекта отражается на счете Как правило, сложности при расчете ежемесячных расходов возникают по каждому из исходных показателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Амортизация основных средств в налоговом учете

Налоговый учет основных средств в годах компании должны осуществлять с учетом актуальных изменений законодательства. Несмотря на то что базовые подходы и принципы изменений не претерпели, некоторые нюансы фирмам следует принять во внимание.

Тому, на чем специалистам важно сосредоточиться в первую очередь, чтобы корректно вести учет ОС, посвящена данная статья. Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в — годах.

Что нового в правилах налогового учета основных средств в — годах. Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС. Отражение ликвидации ОС в налоговом учете. В — годах по-прежнему амортизируемым следует считать такое имущество, которое используется фирмой для целей извлечения дохода и которое принадлежит компании на праве собственности. При этом срок полезного использования такого имущества должен быть более 12 месяцев, а первоначальная стоимость превышать руб.

Стоимостной лимит должен применяться только к тем основным средствам, которые фирма ввела в эксплуатацию после Если фирма планирует использовать имущество в своей основной деятельности в течение более чем 12 месяцев, возможны следующие варианты:. О порядке учета основных средств стоимостью до руб.

Нововведением года является новая классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, основанная на новом ОКОФ приказ Росстандарта от Новая классификация основных средств, применяемая с года, предназначена только для определения сроков полезного использования основных средств в целях исчисления налога на прибыль.

Постановлением Правительства РФ от Например, грузовые автомобили грузоподъемностью от 3,5 до 5 тонн в старом ОКОФ входили в 4-ю амортизационную группу СПИ — от 5 до 7 лет , а в новой они относятся к 5-й амортизационной группе СПИ — от 7 до 10 лет.

Естественно, что в подобной ситуации бухгалтеры задавались вопросами: какой СПИ применяется для объектов ОС, введенных в эксплуатацию до Ответы на данные вопросы бухгалтеры смогли увидеть в письме Минфина РФ от В году у компаний появилась возможность уменьшить налог на прибыль или авансовые платежи по этому налогу на инвестиционный налоговый вычет.

Компания может выбрать способ списания стоимости ОС:. Выбор конкретного способа учета зависит от выполнения некоторых критериев, прописанных в п. Вычет по ОС можно заявить в рамках 3 лет, следующих за периодом принятия ОС к учету. Если же срок пропущен, вычетом пользоваться нельзя письмо Минфина России от Как следует из п.

Следует помнить, что в налоговых целях в первоначальную стоимость не включаются проценты по кредиту, который компания взяла для покупки ОС. В бухгалтерском учете подход иной: проценты формируют первоначальную стоимость ОС. Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности. Шаг 1. Определяем, к какой из групп ОС относится приобретенный фирмой объект.

При этом важно обращать внимание не только на наименования в классификации 1, но и на примечания, поскольку в них законодатель мог исключить какие-либо ОС из состава группы или, напротив, добавить иные. После того как соответствие установить удалось, фирма берет рамки СПИ, прописанные в классификации 1 для амортизационной группы, и устанавливает для своего ОС любой СПИ, соответствующий интервальным значениям классификации 1.

Об этом сказано в письме Минфина России от Шаг 2. Если приобретенное ОС ранее уже использовалось другой фирмой, новый владелец может отразить у себя в учете СПИ за минусом периода использования данного ОС прежним собственником. Подробнее об этом читайте здесь. Амортизационная премия — следующий момент, четкое представление о котором также должно быть у любого специалиста по учету ОС в организации.

Амортизационная премия может быть использована только в целях налогового учета. На бухгалтерской отчетности ее применение никак не отражается. При этом не следует забывать, что такую премию можно применять не только в отношении новых ОС, но и по уже имевшимся, прошедшим модернизацию. Подробнее о модернизации см.

Фирме, решившей применять амортизационную премию, важно закрепить соответствующее положение в учетной политике, расписав порядок ее применения к каким группам ОС применяется, каков размер премии и т. Несмотря на налоговую экономию в 1-м налоговом периоде когда ОС было принято к учету , в последующих использование такой премии увеличит налоговые издержки фирмы. О методах амортизации ОС см. При продаже ОС у фирмы могут возникнуть налоговые последствия как в части НДС, так и в отношении налога на прибыль.

В части НДС организации должны в первую очередь понимать, что ранее принятый к вычету входной НДС по продаваемому ОС восстанавливать к уплате не нужно. Даже если ОС продано по цене меньшей, чем его остаточная стоимость п.

Однако из этого правила есть исключение: если фирма не продала, а передала свое ОС в уставный капитал другой компании, она должна будет восстановить ранее принятый к вычету входной НДС по переданному ОС в пропорции к его остаточной стоимости подп. Остаточная стоимость исчисляется по данным бухгалтерского учета как первоначальная стоимость за минусом начисленной совокупной амортизации. Когда компания продает ОС, по-разному может быть применена и налоговая ставка. Так, возможны следующие варианты:.

В случае реализации взаимозависимому лицу основных средств, по которым был применен механизм амортизационной премии, ранее чем по истечении 5 лет с момента их введения в эксплуатацию, суммы амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль п.

ОС на предприятии может выбыть не только по причине продажи, но и в результате, скажем, ликвидации. Если основное средство ликвидируется, то актуальным становится вопрос о необходимости восстановления НДС. Несмотря на то что ликвидация объектов до того, как истечет срок их полезного использования, не включена в перечень случаев, когда нужно восстановить НДС, Минфин РФ считает, что НДС должен быть восстановлен письма Минфина России от Однако в судах данная точка зрения поддержки не находит см.

При этом НДС по работам, связанным с процессом ликвидации, фирма может принять к вычету, но только после того, как будет подписан акт о приемке соответствующих работ и получен счет-фактура на эти работы п. Если предприятие по вопросу восстановления НДС по ликвидированным основным средствам придерживается вышеприведенной позиции Минфина РФ, то восстановленный НДС подлежит включению в прочие расходы п.

Механизм учета ОС в — годах в основе своей остался прежним. Для корректного отражения в отчетности операций по учету ОС важно понимать, как определяется СПИ объекта, как исчисляется его первоначальная и остаточная стоимость, как операции приобретения и продажи влияют на механизм обложения НДС и налогом на прибыль.

Кроме того, большое значение имеют вопросы исчисления амортизации по ОС. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц.

Если фирма планирует использовать имущество в своей основной деятельности в течение более чем 12 месяцев, возможны следующие варианты: если компания ввела имущество в эксплуатацию до Что нового в правилах налогового учета основных средств в — годах Нововведением года является новая классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы, основанная на новом ОКОФ приказ Росстандарта от В новой классификации основные средства сгруппированы иначе: изменились коды и наименования основных средств; добавлены объекты, которых не было в старой классификации; некоторые позиции перемещены из одной амортизационной группы в другую.

Компания может выбрать способ списания стоимости ОС: начислять амортизацию; или применить инвестиционный вычет. В частности, фирма может принять к вычету входной НДС, если соблюдаются следующие условия: фирма намерена использовать ОС только для облагаемой НДС деятельности; ОС было принято к учету компанией; имеется счет-фактура, из которого можно установить размер входного НДС по ОС.

Такую стоимость в налоговом учете могут формировать: сумма, уплаченная продавцу ОС; входной НДС, если такое ОС будет служить целям не облагаемой НДС деятельности компании, как было рассмотрено выше; затраты на доставку ОС до фирмы-покупателя; иные расходы, сопутствующие приготовлению ОС к работе при этом важно, чтобы без таких работ фирма не могла использовать ОС в своей деятельности, иначе указанные затраты не будут формировать первоначальную стоимость ОС ; таможенные пошлины, сборы, госпошлина и т.

Что важно помнить, чтобы корректно определить срок полезного использования по ОС Определение срока полезного использования ОС часто вызывает у специалистов налогового учета трудности. Нюансы применения амортизационной премии Амортизационная премия — следующий момент, четкое представление о котором также должно быть у любого специалиста по учету ОС в организации.

Как продажа ОС влияет на налоговый учет При продаже ОС у фирмы могут возникнуть налоговые последствия как в части НДС, так и в отношении налога на прибыль.

В части налога на прибыль продажа ОС влечет за собой следующие последствия: у фирмы образуется налогооблагаемый доход в размере цены реализации ОС без НДС ; в составе расходов фирма указывает остаточную стоимость ОС; если в результате операции образуется убыток, фирма начинает списывать его равномерно в течение оставшегося СПИ по проданному объекту п. Отражение ликвидации ОС в налоговом учете ОС на предприятии может выбыть не только по причине продажи, но и в результате, скажем, ликвидации.

В части налога на прибыль при ликвидации ОС возникают определенные последствия: остаточная стоимость по ОС и расходы на ликвидацию включаются во внереализационные расходы подп.

Итоги Механизм учета ОС в — годах в основе своей остался прежним. Дарим подарки ко Дню бухгалтера! Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваш вопрос.

Налоговый учет основных средств (ОС)

Все организации должны начислять амортизацию по своим основным средствам не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете. О том, как правильно это сделать, вы узнаете из нашей статьи. Различия в амортизируемом имуществе При помощи амортизации стоимость основных средств организации постепенно переносится на себестоимость продукции работ, услуг. Правда, по некоторым основным средствам начислять амортизацию не нужно.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Организации должны самостоятельно определять срок полезного использования того или иного объекта основных средств, руководствуясь установленной группировкой амортизируемых основных средств. Определенный организацией срок полезного использования объекта основных средств должен находиться в пределах, установленных для ответствующей амортизационной группы.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 23 ноября , печатный экземпляр отправим 27 ноября. Дата публикации : Статья просмотрена: раз.

Основные средства в бухгалтерском учете в 2020 году

Основные средства учитываются по-разному в бухгалтерском и налоговом учете. Это зависит от стоимости основного средства. Что относить к основным средствам в году? Мы сделали подробную инструкцию по учету основных средств в году и рассмотрели примеры по методам амортизации. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой. Можно сказать, что основной критерий отнесения к основным средствам — его первоначальная стоимость. Но также важно помнить, что компания не может поставить амортизировать имущество, которое через четыре месяца перепродаст покупателю. Срочно проверьте , правильно ли вы определили срок полезного использования основных средств.

Учет основных средств в 2019 году стоимостью до 100000 руб.

Скачать бесплатно Классификатор основных средств. Если имущество подходит под эти критерии, для такого актива надо выбрать группу и срок использования, а затем списывать через амортизацию. Определить группу поможет пошаговая инструкция в картинках. Например, единовременно в момент ввода в эксплуатацию, равномерно в течение срока использования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Налоговый учет основных средств в годах компании должны осуществлять с учетом актуальных изменений законодательства. Несмотря на то что базовые подходы и принципы изменений не претерпели, некоторые нюансы фирмам следует принять во внимание. Тому, на чем специалистам важно сосредоточиться в первую очередь, чтобы корректно вести учет ОС, посвящена данная статья. Какое имущество признается амортизируемым для налоговых целей в — годах.

Налоговый учет основных средств проводки

Счет 02 Амортизация основных средств используется организациями, если у них есть объекты основных средств, подлежащие амортизации. Земельные участки и объекты природопользования не подлежат амортизации, так как их потребительские свойства со временем не изменяются. В балансе такие основные средства отражаются по первоначальной стоимости. Амортизируемые основные средства указываются в балансе по остаточной стоимости: первоначальная стоимость за вычетом начисленной амортизации.

.

Порядок налогового учета основных средств в 2017-2018 годах

.

В налоговом учете НУ объекты Проводки при поступлении основных средств ОС принимают к учету по однако для целей НУ.

.

Проводки по начислению амортизации основных средств на бухгалтерском счете 02

.

Особенности учета амортизации основных средств

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. laustucmergi

    Спасибо за инфу!